ФНС: особенности налогообложения в строительстве
Если вы занимаетесь строительством, вам необходимо знать о специфике налогообложения в этой сфере. ФНС России предоставляет ряд рекомендаций, которые помогут вам правильно рассчитывать и уплачивать налоги. В этой статье мы рассмотрим основные аспекты налогообложения в строительстве и дадим практические советы.
Во-первых, строительство является одной из немногих отраслей, где применяется упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Это значит, что вы можете уменьшать налоговую базу на сумму расходов, связанных с приобретением материалов, оплатой труда работников и другими затратами, необходимыми для ведения бизнеса.
Во-вторых, при строительстве объектов недвижимости вам придется столкнуться с налогом на добавленную стоимость (НДС). Если ваша организация является плательщиком НДС, то вам необходимо начислять этот налог на стоимость строительно-монтажных работ и материалов, а также на стоимость готовой недвижимости. Однако, если вы строите жилье эконом-класса, то можете воспользоваться льготой по НДС и не начислять этот налог.
В-третьих, не забудьте о налоге на имущество организаций. Этот налог начисляется на стоимость недвижимости, принадлежащей вашей организации. Если вы занимаетесь строительством, то вам придется платить налог на имущество, даже если недвижимость еще не введена в эксплуатацию.
В-четвертых, если вы привлекаете к строительству подрядчиков, то вам необходимо учитывать их расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Кроме того, вам придется начислять страховые взносы на выплаты, произведенные подрядчикам.
В-пятых, обратите внимание на особенности налогообложения при строительстве объектов, финансируемых из бюджета. В этом случае вам придется соблюдать особые правила учета и налогообложения, установленные законодательством.
Налогообложение строительных организаций
Также строительные организации платят налог на имущество организаций. Этот налог уплачивается в отношении объектов недвижимого имущества, которые находятся у организации на праве собственности. Ставка налога на имущество организаций составляет 2,2%.
Кроме того, строительные организации должны платить налог на добавленную стоимость (НДС). Ставка НДС для строительных организаций составляет 20%. Однако, если вы применяете упрощенную систему налогообложения, вы можете применять ставку НДС в размере 10% или не платить НДС вовсе.
Также стоит отметить, что строительные организации могут применять налоговые льготы и преференции. Например, если вы строите жилье экономического класса, вы можете воспользоваться льготой по налогу на прибыль. Кроме того, если вы применяете инновационные технологии в строительстве, вы можете воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций.
Особенности налогообложения при строительстве объектов недвижимости
Важно отметить, что налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как среднегодовая стоимость имущества, учитываемого по правилам бухгалтерского учета. При этом организации вправе применять пониженные ставки налога на имущество организаций, если они являются участниками региональных инвестиционных проектов или относятся к категории крупнейших налогоплательщиков.
Также при строительстве объектов недвижимости организации могут воспользоваться налоговыми льготами, предусмотренными для участников региональных инвестиционных проектов. К таким льготам относятся, в частности, освобождение от налогообложения прибыли, полученной в результате реализации товаров (работ, услуг), а также снижение ставки налога на прибыль организаций.
Кроме того, при строительстве объектов недвижимости организации могут применять инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный статьей 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Этот вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов на новое строительство, реконструкцию, техническое перевооружение, приобретение объектов недвижимого имущества, а также на приобретение прав на объекты интеллектуальной собственности.
Наконец, при строительстве объектов недвижимости организации должны учитывать особенности налогообложения при получении доходов от реализации этих объектов. Так, при реализации объектов недвижимого имущества, приобретенных до 1 января 2016 года, налоговая база определяется как кадастровая стоимость этого имущества по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация права собственности на это имущество.